Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ОСАГО — договор обязательного страхования гражданской ответственности, по которому в соответствии со статьей 213 НК РФ сумма выплат не облагается НДФЛ. Если страхователь попал в ДТП, которое произошло не по его вине, ремонт проводится по полису ОСАГО виновника. Эта компенсация подлежащих возмещению страховщиком убытков не подлежит налогообложению.
Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?
Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.
Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.
Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.
НДФЛ для штрафов и неустоек
Если страховая компания не удовлетворила требования страхователя и выплатила компенсацию, которая не покрывает причиненный ущерб, или отказала в выплате, страхователь вправе обратиться в суд.
Если страхователь подал иск о компенсации морального вреда, который причинила организация, то, в соответствии с НК РФ (статья 217), возмещение не подлежит налогообложению. Верховный суд РФ считает, что штрафы и неустойки — это доход, а компенсация морального ущерба — нет. Этот принцип применим не только к возмещениям со стороны страховщиков. Он действует и при нарушении прав потребителя.
Даже если в качестве ответчика в суде выступает страховая компания, частная организация или индивидуальный предприниматель, истцу иногда приходится самостоятельно выплачивать налог. Ответчик обязан сообщить и в налоговый орган, и истцу, что НДФЛ не был удержан, не позднее 1 марта следующего года.
Какими налогами облагается страховая выплата
Компенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.
ОСАГО
.
Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков (РСА).
Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.
КАСКО
.
Особенности налогообложения
Согласно ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При получении страховой выплаты потерпевший В ДТП не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.
ОСАГО относится к обязательному виду страхования, соответственно, страховые выплаты по ОСАГО не облагаются НДФЛ.
Такая позиция также закреплена судебной практикой. Суды руководствуются тем, что выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 Налогового кодекса РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?
Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.
Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.
Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.
Краеугольным камнем проблемы – платить или не платить налог со страховой выплаты по ОСАГО – является, конечно же факт, что страховщики, начисляя компенсацию, не учитывают сумму налога. Пострадавший в ДТП водитель тратит её на ремонт, а отчисления, выходит, приходится платить со своего кармана. Разбираемся в особенностях налогообложения и выясняем, в каких ситуациях страховая сумма облагается, а в каких нет.
Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО
Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.
Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования. В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.
Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?
Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:
- непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
- неустойка за отказ или просрочку возмещения,
- финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
- возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).
Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.
- Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
- Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
- Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
- Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.
Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.
Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.
Выплаченные суммы:
- 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
- 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.
При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.
Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.
В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:
- 50 тыс. руб. – за причиненный ущерб;
- 10 тыс. руб. – за неустойку по просрочке оплаты;
- 4 тыс. руб. – за утерю стоимости автомобиля;
- 12 тыс. руб. – за услуги адвоката;
- 32 тыс. руб. – штраф за досудебные тяжбы;
- 10 тыс. руб. – за независимую экспертизу;
- 1 тыс. руб. – за отправку почтовых писем, телеграмм, претензий, приглашений;
- 1 тыс. руб. – за моральный вред.
В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:
- Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
- Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
- Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
- 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
- За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
- За экспертизу также не нужно платить налог.
- За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
- Сумма морального вреда облагается налогом.
В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.
Куда оплачивать – в страховую или налоговую?
Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.
Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.
Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.
В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить?
Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:
Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время. После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.
Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме». При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях. Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.
Порядок выплаты страхового возмещения
Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред. Начиная с 2009 года, работает порядок прямого покрытия ущерба. В этой ситуации, застрахованное лицо, которому причинен ущерб, вправе обратиться за компенсацией к страховой фирме, если урон причинен только имуществу при условии, что все участники ДТП имеют полисы ОСАГО.
В октябре 2009 года РСА внес изменения в «Соглашения о прямом возмещении убытков», в рамках его правило прямого возмещения ущерба распространяется относительно всех полисов ОСАГО независимо от даты их выдачи (до этого изменения правило работало только применительно полисов, приобретенных после 1 марта 2009 года). Но при этом, правило не применяется к ДТП, произошедшим до 1 марта 2009 года. ВО время рассмотрения возможности прямого возмещения ущерба обнаружены проблемные вопросы налогообложения и признание выплат страховыми, а также порядок расчётов между страховщиками.
Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте 2017 года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.
Особенности налогообложения
Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.
- Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
- физические лица, то есть мы с вами;
- юридические лица, которыми являются предприятия.
- Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
- В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.
Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.
Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО
Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда. Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты. Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.
Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.
Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.
Штрафы, неустойки и моральный ущерб
Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку.
С точки зрения Верховного суда, штрафы и неустойки — это доход, с которого надо платить налог. Минфин даже выпустил письма с разъяснениями. А вот компенсация морального вреда и возмещение судебных расходов НДФЛ не облагаются.
Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей.
Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП, то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами.
Опубликовано 21.12.19
В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).
С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.
Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).