Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понять, что такое прибыль, проще всего на примере. Представим, что пекарня продает хлебобулочных изделий на 10000 р. в день. За месяц продается товара на сумму 300000 р. Однако за этот период бизнес тратит около 210000 р. на закупку сырья, транспорт, амортизацию оборудования, оплату труда сотрудников, аренду помещения, оплачивает налоги и коммунальные услуги. Если из общей суммы вычесть все затраты, это и будет прибыль компании. В нашем случае 90000 р.
Пример расчета прибыли и рентабельности предприятия
Понять, как рассчитать прибыль предприятия, лучше всего на примере.
Предположим, что ООО «Альфа» получило заказ на выпуск 5000 единиц продукции сверх основного объема, который составляет 30000 единиц. Реализуется товар по цене 20 рублей за единицу. Нужно определить минимальную стоимость заказанного товара, чтобы прирост прибыли составил 15000 рублей.
|
Показатели |
Текущий |
Прогноз |
|
Количество продукции |
30 000 |
35 000 |
|
Реализация |
600 000 |
669 700 |
|
Прямые материалы |
80 000 |
94 500 |
|
Прямой труд |
120 000 |
144 000 |
|
Непостоянные накладные затраты (30% от прямого труда) |
36 000 |
43 200 |
|
Постоянные накладные затраты |
60 000 |
65 000 |
|
Всего (расходы) |
296 000 |
346 700 |
|
Расходы реализации и администрирования (всего): |
65 000 |
69 000 |
|
Переменные (в т. 0,4 руб. за 1 ед.) |
45 000 |
49 000 |
|
Постоянные |
20 000 |
20 000 |
|
Чистая прибыль |
239 000 |
254 000 |
Оборот, объём продаж
Вообще, термин «выручка» отличается от дохода тем, что не может быть применён к частному домохозяйству или государству: он используется только в коммерческом секторе. Выручка — это все-все деньги, которые компания получила за период, плюс обязательства по выплатам. То есть, если клиент, например, взял товар в долг и оставил расписку, сумму, которую он пообещал «занести», тоже надо включать в выручку, даже при условии, что реальные деньги он принесёт в следующем отчётном периоде. Оборот и объём продаж (по крайней мере в России) — это то же самое, что и выручка.
Валовая, бухгалтерская, экономическая, чистая, операционная, доналоговая, от продаж
Прибыль — это разница между доходами и расходами. Но не всё так просто, потому что у прибыли есть десятки подвидов, и тут мы рассмотрим только самые основные. Первый — это валовая прибыль (разница между выручкой и издержками на производство товаров или услуг). По умолчанию под словом «прибыль» подразумевается именно валовая прибыль.
Если залезть в термин более глубоко, то вообще есть два её подвида по методу расчёта — бухгалтерская и экономическая.
Бухгалтерская, она же прибыль по МСФО или РСБУ (МСФО — Международные стандарты финансовой отчётности, РСБУ — Российские стандарты бухгалтерского учёта, — прим. «Мастеров»). И то, и другое — регламенты, по которым ведётся финансовая отчётность. — более чёткое понятие: это разница между совокупностью доходов и совокупностью расходов.
Экономическая прибыль в основе имеет то же самое, но при её подсчёте учитываются неофициальные расходы вроде взяток, собственные издержки предпринимателя и упущенная выгода. Но для отчётности такой показатель не используется.
Часто можно встретить словосочетание чистая прибыль — для того чтобы её получить, помимо себестоимости, из выручки надо вычесть все-все издержки, включая амортизационные расходы, проценты по кредитам, налоги и другие платежи в бюджет. Если налоги и сборы не вычесть, получится прибыль до налогообложения — налоговая база для расчёта (и дальнейшей уплаты) налога на прибыль. В зависимости от того, какие расходы уже успели вычесть, а какие — нет, есть и другие виды прибыли, например, операционная или прибыль от продаж. Подробнее об этом можно почитать в любом учебнике по бухгалтерскому учёту.
Бухгалтерский учет доходов и расходов
На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.
Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.
Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.
Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.
При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.
Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.
Перспективы организации
Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.
Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.
Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.
Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.
Общее между двумя понятиями, то что, значение зависит от цены продукции и себестоимости продукции. Главное отличие валовой прибыли от чистой в том, что в структуре первой не учитываются налоги и сборы. В другом рассматриваются. На основе валовой прибыли – посредством вычитания из нее сумм налогов и сборов – рассчитывается чистая прибыль. Факторы, влияющие на величину первого показателя, косвенно определяют размер второго, который зависит от влияния ряда специфических факторов. Валовая прибыль и чистая прибыль рассчитываются по разным расчетным формулам:
Валовая прибыль = отпускная цена услуги или продукции – себестоимость.
Чистая прибыль = валовая прибыль — (расходы + амортизация активов + резервы).
Пример:
Предприятие у своего поставщика приобретает технику стоимостью 10 000 руб. Планирует перепродать ее за 20 000 руб. клиенту. Техника поступает из Тайваня. Предприятие платит за доставку — 500 руб., таможенные пошлины — 600 руб., также должно передать расходы, связанные с деятельностью по этой сделке: аренда склада, амортизация транспортного средства, зарплата водителя – все 200 руб.
Валовая прибыль = 20000 — (10000 + 500 + 600 +2000) = 6900 руб.
Предприятие имеет чистую коммерческую прибыль в размере 6900 руб. за эту сделку.
- Прибыль — главная составляющая любого бизнеса. Без нее теряется смысл предпринимательства, если не иметь в виду первые шаги существования коммерческой деятельности. Отрицательный результат возможен в самом начале реализации проекта, в дальнейшем — это показатель принятия неправильных управленческих решений, не целесообразности расходов материальных ресурсов и финансовых активов компании.
- Каждый собственник стремится достигнуть экономической состоятельности, свободы распоряжаться прибылью. Но для этого сперва нужно ее получить, а затем научиться считать.
- Расчет показателей прибыльности бизнеса основан на выручке, то есть тех доходах, которые получены от продажи или производства продукции, а также связанных с этим затратах. Эти расходы должны непосредственно относиться к деятельности фирмы, быть обоснованными и документально подтвержденными.
- Как доходов, так и затрат в компании может быть великое множество. Исходя из этих различий определяют валовую, балансовую, бухгалтерскую, экономическую, операционную, чистую и иные виды прибыли.
- Каждая из них может быть использована руководителем предприятия, ее собственниками и инвесторами, акционерами компании. Проверяющие и контролирующие органами, контрагенты и партнеры фирмы могут понять, насколько эффективен бизнес, как строить стратегию дальнейшего развития, высокими ли будут дивиденды, прозрачна ли отчетность и стоит ли поддерживать партнерские отношения с этой компанией.
- Каждый предприниматель обязан вовремя вносить в бюджет налоговые отчисления по налогу на прибыль. Обычно это 20 %, но применяются и пониженные ставки.
- На формирование прибыльности влияют разные факторы, как внутренние, так и воздействующие извне. Нестабильность политической или экономической ситуации, высокая инфляция, введение законодательных инициатив, ограничивающих или поддерживающих развитие бизнеса, конкуренция, технологические новшества – вот далеко не полный перечень факторов, влияющих на деятельность компании. Правильно используя изменения и колебания внутренней и внешней среды, владелец или управляющий бизнесом может добиться максимальной прибыли.
Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.
Чтобы рассчитать прибыль, необходимо сложить все приходящие средства и вычесть из полученной суммы все допущенные издержки.
При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.
Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.
Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:
- Новаторская работа компании;
- Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
- Применение инвестиций и капитала в производстве;
- Монополизм компании на рынке.
Валовая выручка: способы отражения в отчетности
Отражение показателей валовой выручки в документах бухгалтерской отчетности ведется как по видам деятельности, так и в целом по организации. Учет выручки по кредиту сч. 90 «Продажи» и дебету сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно с этим по дебету сч. 90 отражается себестоимость продукции (услуг).
Согласно п. 6 ПБУ 9/99, выручка принимается к учету в денежном выражении с учетом дебиторской задолженности. Основанием для признания поступивших денежных средств выручкой считаются подтверждающие документы, например накладная, акт выполненных работ, иные первичные документы.
Отражение выручки в бухгалтерских документах происходит в момент ее признания – в день отгрузки товара либо на дату подписания накладной. Если покупатель рассчитывается с поставщиком не сразу, выручка в бухучете компании-поставщика отражается в виде денежных поступлений и дебиторской задолженности, которую эти поступления не покрывают. Правильно отразить валовую выручку в документах вам помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они также возьмут на себя все рутинные и бумажные дела компании, помогут решить вопросы с налоговой и проконтролируют кадровый документооборот.
Компания «Леда-Шоп» отгрузила компании «Инфосимс» товара на сумму 300 000 руб. Получена предоплата в размере 80 000 руб. Выручка определяется в размере 300 000 руб. на дату отгрузки товара. При этом в бухгалтерском учете компании «Леда-Шоп» будет числиться дебиторская задолженность за компанией «Инфосимс» в объеме 220 000 руб. – до момента ее погашения.
|
Дт |
Кт |
|
|
Отгружена продукция покупателю (оказаны услуги, выполнены работы) |
||
|
Продукция списана по фактической себестоимости |
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Коротко об анализе прибыли
| Зачем нужен | Как делается | |
| Горизонтальный | Понимать, в какой точке компания находится сейчас, улучшается или ухудшается показатель прибыли или рентабельности по сравнению с тем, что было раньше. Видеть, далеко ли до цели, есть ли отклонения. Вовремя скорректировать свои действия по достижению цели. | Сравнивают прибыль с той, что была в прошлом периоде или с планируемой. |
| Вертикальный или структурный | Понимать, на что компания сильнее тратится, на чем зарабатывает больше всего и в каком виде расходов искать причину изменения прибыли. | Считают долю всех издержек в общей выручке. А потом ищут изменения в структуре расходов и доходов компании. |
| Сравнительный | Повысить конкурентоспособность. | Сопоставляют компании одной отрасли. Обычно сравнивают по коэффициенту рентабельности операционной прибыли. |
Что такое балансовая прибыль (БП)
Это совокупная П организации, зафиксированная на ее балансе за конкретный промежуток времени. Объединяет доход, поступивший от всех видов производственных и непроизводственных операций. Представляет собой ЧП до перечисления налогов и других установленных платежей. Показатель БП отражает эффективность стратегии предприятия и результативность принятых решений руководства.
Для оценки реализации плана и сравнения с показателями за предыдущий период проводится балансовый анализ. Это необходимо для того, чтобы установить причины невыполнения плана, выявить недочеты в управленческой системе, найти источники убытков и сформировать ресурсы для увеличения прибыли.
Основными образующими БП элементами являются:
- доход или ущерб (Д/У) от продажи товара;
- Д/У от дополнительной реализации;
- Д/У от внереализационных мероприятий.
Что такое операционная прибыль (ОП)
Это сумма, оставшаяся после вычета из П амортизационных отчислений, ренты, оплаты ГСМ и других текущих расходов. ОП не исключает средства для налоговых отчислений и переплат по кредиту.
Рассчитывается она по следующей формуле:
ОП=ВП — КР — УР — ПрР + ПрД + Прц ,
где:
КР — коммерческие расходы (Р);
УР — управленческие Р;
ПрР — прочие Р;
ПрД — доходы;
Прц — проценты.
ОП позволяет просматривать комплекс затрат и доходов предприятия, одновременно давая возможность детально оценить самые выгодные или убыточные графы бюджета.